Periodicidad del IVA en Colombia: Todo lo que necesitas saber en 2025.

En LAMAT CONSULTORÍAS SAS, sabemos que la correcta gestión tributaria es un pilar fundamental para el éxito de cualquier negocio. Por eso, queremos compartir contigo información clave sobre la periodicidad del IVA en Colombia, un aspecto que todo responsable fiscal debe conocer para cumplir con sus obligaciones y evitar sanciones. En este artículo, te explicamos cómo funciona el IVA bimestral y cuatrimestral, sus requisitos, y los cambios posibles en el período gravable.

IVA Bimestral y Cuatrimestral

Cuando hablamos de IVA bimestral y cuatrimestral, nos referimos al período en el cual el responsable debe declarar y pagar el IVA recaudado. Este impuesto se factura en cada venta, pero su declaración y pago se realizan periódicamente. Además, existe el IVA anual para los contribuyentes del régimen simple de tributación, quienes realizan pagos mensuales, aunque declaran de manera anual.

Período Bimestral del IVA en 2025

El artículo 600 del Estatuto Tributario establece que los responsables con período bimestral incluyen:

• Grandes contribuyentes designados por la DIAN.
• Personas naturales o jurídicas con ingresos brutos iguales o superiores a 92.000 UVT al 31 de diciembre del año anterior.
• Responsables que comercialicen bienes exentos, según los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario.

Para el año 2025, este límite equivale aproximadamente a $4.329.980.000, considerando el valor de la UVT en 2024. Por ejemplo, quienes hayan tenido ingresos superiores a este monto durante el 2024 deberán declarar de forma bimestral en el 2025.

Los bienes exentos incluyen, entre otros, productos de primera necesidad como alimentos y medicamentos. Sin embargo, cabe destacar que los comerciantes que solo venden bienes exentos no son responsables del IVA, de acuerdo con el artículo 739 del Estatuto Tributario, y por lo tanto no están obligados a declarar este impuesto.

Plazos para la Declaración Bimestral

La declaración y pago del IVA bimestral debe realizarse el mes siguiente al final del período. Por ejemplo, la declaración correspondiente a enero-febrero debe presentarse en marzo, siguiendo el calendario tributario definido por la DIAN según el último dígito del NIT del responsable.

Período Cuatrimestral del IVA en 2025

El período cuatrimestral aplica para responsables cuyos ingresos brutos en el año anterior hayan sido inferiores a 92.000 UVT. Para el 2025, esto corresponde a ingresos inferiores a $4.329.980.000.

Este esquema es común entre pequeñas empresas y personas naturales, ya que reduce la frecuencia de presentación de declaraciones, simplificando la carga administrativa. Los períodos cuatrimestrales son: enero-abril, mayo-agosto y septiembre-diciembre, y las declaraciones deben presentarse en el mes siguiente al final de cada período.

Ingresos Relevantes para Determinar el Período del IVA

Solo se consideran los ingresos provenientes de actividades gravadas y exentas del IVA. La DIAN, mediante el oficio 907764 de 2021, enfatizó que los ingresos excluidos o no sometidos al impuesto no deben incluirse en este cálculo. Por ello, la contabilidad debe diferenciar claramente los tipos de ingresos para evitar errores en la determinación del período gravable.

Cambio de Período Gravable en el IVA

Un responsable puede cambiar de período gravable si sus ingresos brutos aumentan o disminuyen respecto al límite de 92.000 UVT. Por ejemplo:

• Si un contribuyente con período cuatrimestral supera este límite en el 2024, deberá declarar bimestralmente en el 2025.
• El cambio no se aplica inmediatamente, sino en el año siguiente al del incremento o disminución de los ingresos.

Sin embargo, los responsables que comercializan exclusivamente bienes exentos no pueden cambiar de período gravable, salvo que dejen de ser responsables por productos exentos.

Requisitos para Cambiar de Período Gravable

Para realizar este cambio, el contribuyente debe:

1. Cumplir con el tope de ingresos brutos establecido.
2. Informar a la DIAN sobre el cambio mediante la casilla 24 de la primera declaración del IVA en el nuevo año gravable.

El artículo 1.6.1.6.1 del decreto 1625 de 2016 establece que el nuevo período gravable operará desde la fecha de presentación de esta declaración.

Entender la periodicidad del IVA es esencial para garantizar el cumplimiento fiscal y optimizar la gestión tributaria de tu negocio. Desde pequeñas empresas hasta grandes contribuyentes, cada responsable debe adaptarse a las normativas vigentes y realizar los ajustes necesarios según sus ingresos y actividades económicas.

En LAMAT CONSULTORÍAS SAS, tu visión es nuestra guía y tu éxito, nuestra misión. Estamos comprometidos a brindarte el mejor acompañamiento en la gestión de tus obligaciones tributarias, asegurando que siempre estés al día con la normatividad fiscal para que puedas enfocarte en el crecimiento de tu negocio

Cordial Saludo,